内部統制を　できるだけ　簡単に　わかりやすく（入門編）

2021.06.252023.12.16

「内部統制は上場企業やIPO準備企業だけが行っているもの」？
そんなことはありません。
「うちは中小企業だから内部統制なんてない」？
それは「内部統制がない」という内部統制なのです。
内部統制はどんな組織でも業務の中に組み込まれている、本当はとても身近なものです。

目次

内部統制の基本的枠組み
内部統制の法制度の概要
内部統制の関連知識
全社的な内部統制
決算・財務報告プロセスに係る内部統制
業務プロセスに係る内部統制
ITに係る内部統制
内部統制の評価
内部統制の報告
内部統制の構築
内部統制の変遷

内部統制の基本的枠組み

内部統制ってなに？

「内部統制」は、会社組織の効率的な運営に深く関わるものですが、無意識に行われている「内部統制」も多いため、長年会社に属していても理解が難しいものです。この記事では、まず「内部統制」の基本的なとらえ方についてまとめました。

内部統制の４つの目的

内部統制の基本的枠組みとして、４つの目的と６つの基本的要素があります。この記事では、内部統制の４つの目的「業務の有効性及び効率性」「報告の信頼性」「事業活動に関わる法令等の遵守」「資産の保全」について簡単にまとめました。

内部統制に関わる人たち

内部統制基準で、内部統制に関係を有する者として挙げられている「経営者」「取締役会」「監査役等」「内部監査人」「組織内のその他の者」「財務証憑監査の監査人」に関するそれぞれの役割と責任について簡単にまとめました。

内部統制の限界

この記事では、たとえ適切に整備・運用されていたとしても、内部統制がうまく機能しない状況に陥る「内部統制の限界」について簡単にまとめました。

3線モデル　ー内部統制とガバナンス及び全組織的なリスク管理ー

改正内部統制基準・実施基準で新設された「Ⅰ．内部統制の基本的枠組み　５．内部統制とガバナンス及び全組織的なリスク管理」において、内部統制、ガバナンス及び全組織的なリスク管理に係る考え方の例示として「３線モデル」が挙げられました。この記事では３線モデルについて簡単にまとめました。

内部統制の法制度の概要

会社法の内部統制と金融商品取引法の内部統制

内部統制を法律として制度化したものとして、会社法に基づく内部統制と、金融商品取引法に基づく内部統制があります。この記事では、会社法に基づく内部統制と、金融商品取引法に基づく内部統制（J-SOX）の違いについて簡単にまとめました。

内部統制報告制度（J-SOX）ってなに？

すべての上場企業は、財務報告の信頼性を確保するため、金融商品取引法に定められた内部統制報告制度（J-SOX）に対応しなければいけません。この記事では、内部統制報告制度（J-SOX）について簡単にまとめました。

会社法における内部統制システム

日本において、内部統制を法律として明文化したものとして、会社法に基づく内部統制と、金融商品取引法に基づく内部統制があります。この記事では、会社法に基づく内部統制に焦点を当て、簡単にまとめました。

内部統制の関連知識

内部統制とリスクマネジメント

内部統制とリスクマネジメントには深い関わりがあります。リスクマネジメントが経営を支え、内部統制がリスクマネジメントを支えます。この記事では、リスクマネジメントの概要と、内部統制との関連について、簡単にまとめました。

内部統制とコーポレート・ガバナンス

企業が組織目標を達成するには、内部統制とコーポレート・ガバナンスの双方の強化が必要です。この記事では、コーポレート・ガバナンスの概要と、内部統制との関連について、簡単にまとめました。

内部統制とコンプライアンス

社会を構成する一員として、企業も社会のルールである法令を守らなければいけません。この記事では、コンプライアンス（法令遵守）の概要や、それを推進する内部統制との関係性について、簡単にまとめました。

全社的な内部統制

全社的な内部統制の概要

全社的な内部統制は、会社の経営姿勢を定めるもっとも重要な内部統制です。この記事では、全社的な内部統制の概要を簡単にまとめました。

決算・財務報告プロセスに係る内部統制

決算・財務報告プロセスに係る内部統制ってなに？

決算・財務報告プロセスに係る内部統制は、財務報告に係る内部統制（J-SOX）の目的である「財務報告の信頼性」に直接的に影響する重要な内部統制です。この記事では、決算・財務報告プロセスに係る内部統制の概要を簡単にまとめました。

業務プロセスに係る内部統制

業務プロセスに係る内部統制ってなに？

業務プロセスに係る内部統制は、日常業務に組み込まれており、身近でありながら、業務担当者が意識せずに行っていることの多い内部統制です。この記事では、業務プロセスに係る内部統制の概要を簡単にまとめました。

ITに係る内部統制

ITに係る内部統制ってなに？

ITに係る内部統制は、現在では業務の遂行に欠かせないIT（情報技術）において、その利用に関する特有のリスクに対応するための内部統制です。この記事では、ITに係る内部統制の概要を簡単にまとめました。

内部統制の評価

内部統制評価の全体像

財務報告に係る内部統制において、構築した内部統制の整備状況および運用状況を確認したうえで、経営者は内部統制の有効性を評価し、外部に報告することが求められています。この記事では、内部統制評価の全体像について簡単にまとめました。

内部統制の評価実務の概要

内部統制の評価作業は現場の負担が大きくならないよう、しかし漏れのないように組織的・計画的に行う必要があります。この記事では、内部統制の評価実務について簡単にまとめました。

内部統制の報告

内部統制の報告の概要

J-SOXでは、経営者は、内部統制の有効性の評価に関して「内部統制報告書」を作成し、外部への公表が求められています。この記事では、内部統制評価の有効性の判断や、開示すべき重要な不備および「内部統制報告書」について簡単にまとめました。

内部統制の構築

内部統制の構築の概要

内部統制の適切な構築には、内部統制の評価手続への理解が欠かせません。この記事では、実施基準を参考に、内部統制の構築について簡単にまとめました。

内部統制の変遷

内部統制の変遷

内部統制が組織運営において重大な課題と捉えられるようになったのには、不祥事や法改正等が背景にあります。この記事では、日本での内部統制の法律上の位置付けの変化や、アメリカでの内部統制に関連する制度等の変遷について簡単にまとめました。

2024年の内部統制基準および実施基準の改訂

「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準の改訂について（意見書）」が2023年4月7日に公表されました。この記事では、内部統制基準および実施基準の改訂内容について簡単にまとめました。

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