内部統制の評価

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2023.03.01

　経営者は、財務報告に係る内部統制について、その有効性を評価し、その結果を外部に向けて報告することが求められます。

　ここでは、内部統制の評価の記事を体系的にまとめていきます。

目次

内部統制の評価の概要
全社的な内部統制の評価
決算・財務報告プロセスに係る内部統制の評価
業務プロセスに係る内部統制の評価
ITに係る内部統制の評価

内部統制の評価の概要

内部統制評価の全体像

財務報告に係る内部統制において、構築した内部統制の整備状況および運用状況を確認したうえで、経営者は内部統制の有効性を評価し、外部に報告することが求められています。この記事では、内部統制評価の全体像について簡単にまとめました。

内部統制の評価実務の概要

内部統制の評価作業は現場の負担が大きくならないよう、しかし漏れのないように組織的・計画的に行う必要があります。この記事では、内部統制の評価実務について簡単にまとめました。

全社的な内部統制の評価

全社的な内部統制の評価

全社的な内部統制は「決算・財務報告プロセスに係る内部統制」「業務プロセスに係る内部統制」「ITに係る内部統制」の基盤となり、その他の内部統制の有効性に影響を与えます。この記事では、全社的な内部統制の評価について簡単にまとめました。

決算・財務報告プロセスに係る内部統制の評価

決算・財務報告プロセスに係る内部統制の評価

決算・財務報告プロセスに係る内部統制は、財務報告に係る内部統制（J-SOX）の目的である「財務報告の信頼性」に直接的に影響する重要な内部統制です。この記事では、決算・財務報告プロセスに係る内部統制の評価について簡単にまとめました。

業務プロセスに係る内部統制の評価

業務プロセスに係る内部統制の整備状況評価　～ウォークスルー～

経営者は、全社的な内部統制の評価結果を踏まえた上で、業務プロセスに係る内部統制が有効に機能しているかを評価します。この記事では、業務プロセスに係る内部統制の整備状況評価について簡単にまとめました。

業務プロセスに係る内部統制の運用状況評価　～サンプリングテスト～

経営者は、全社的な内部統制の評価結果を踏まえた上で、業務プロセスに係る内部統制が有効に機能するように整備され、その意図どおりに運用されているかを評価します。この記事では、業務プロセスに係る内部統制の運用状況評価について簡単にまとめました。

サンプリングの概念

母集団となる帳票から一部を抽出してテストすることで、母集団全体に合理的な結論を下す手法を、サンプリングテストといいます。この記事では、サンプルの抽出方法であるサンプリングと、属性サンプリングについて簡単にまとめました。

委託業務の評価

財務報告に係る内部統制の有効性の評価は原則として連結ベースで行われ、評価範囲の決定には子会社や関連会社を含みますが、必要であれば外部に委託した業務の内部統制も評価範囲に含めます。この記事では、委託業務の評価について簡単にまとめました。

日常的モニタリング

「日常的モニタリング」とは、内部統制の有効性を確保するために、通常の業務プロセスに組み込まれて実施される監視活動のことをいいます。この記事では、日常的モニタリングについて簡単にまとめました。

業務プロセスに係る内部統制の不備の検討

内部統制の評価を行った結果、不備が発見され、その不備が評価基準日（期末日）までに是正されなければ、「開示すべき重要な不備」に該当するかどうかを検討します。この記事では、業務プロセスに係る内部統制の不備の検討について簡単にまとめました。

ITに係る内部統制の評価

IT全社統制・IT全般統制の評価

IT全社統制とIT全般統制は、IT業務処理統制の有効性を支える役割を担っています。この記事では、IT全社統制とIT全般統制の評価について簡単にまとめました。

IT業務処理統制の評価

IT統制はIT全般統制とIT業務処理統制の二つからなり、両者が有効に機能することが重要であるため、経営者は両方とも評価する必要があります。この記事では、IT業務処理統制の評価について簡単にまとめました。

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