第三者委員会等調査報告書の要約 【ICDAホールディングス】中古⾞買取を利⽤し役員が２億円着服
ICDAは、2023年11月以降の税務調査および社内調査で元役員Ｘ氏による中古車買取にまつわる金銭着服等の不正行為を発見し、再発防止のため特別調査委員会を設置しました。この記事では、同社が公表した特別調査委員会の調査報告書に記載されている主な不正案件の内容とその発生原因に焦点を当てて要約しています。
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第三者委員会等調査報告書の要約 
第三者委員会等調査報告書の要約 【ダイレクトマーケティングミックス】子会社における売上計上の根拠証跡の偽り
株式会社ダイレクトマーケティングミックス（DmMiX）の子会社である株式会社マケレボ（MR）は、アウトバウンドコール業務に関し、顧客からの資料提出依頼を受け、稼働時間の証跡に不正があると指摘されました。社内調査によりマケレボの従業員が不適切にログイン履歴を作成し、請求額が過大であった可能性が判明しました。
第三者委員会等調査報告書の要約 【イメージワン】公務員への不正な金品供与と経営者の関与
2023年9月、株式会社イメージワンの元代表取締役ａ氏および元取締役ｂ氏が、新規事業参入に際して第三者へ不正に金品を供与した疑いがあるとの内部通報を受け、特別調査委員会を設置することになり、続いて第三者委員会を設立し、専門的に調査を行うこととしました。
第三者委員会等調査報告書の要約 【スターゼン】循環取引の辻褄合わせが泥沼化
スターゼン株式会社において、従業員が過年度から循環取引などの不正を行い、架空在庫および取引先に対する架空売上が発生している可能性があることが判明。この記事では、調査結果報告書に記載されている不正事実の内容、発生原因についてまとめました。
第三者委員会等調査報告書の要約 2024年 開示すべき重要な不備に関する適時開示
企業が適時開示を行う際、その情報には投資家やステークホルダーにとって重大な影響を及ぼす可能性があります。特に、開示すべき重要な不備に関する情報は、企業の信頼性や透明性を評価する上で欠かせない要素です。この記事では、2024年以降の開示すべき重要な不備に関する適時開示情報をリスト化しました。
内部統制入門編 会社法における内部統制システム
日本において、内部統制を法律として明文化したものとして、会社法に基づく内部統制と、金融商品取引法に基づく内部統制があります。この記事では、会社法に基づく内部統制に焦点を当て、簡単にまとめました。
内部統制入門編 不正に関するリスク ー不正のトライアングルー
実施基準の改訂では、内部統制の基本的要素「リスクの評価と対応」において、不正に関するリスク評価として「動機とプレッシャー、機会、姿勢と正当化（＝不正のトライアングル）」が挙げられています。この記事では「不正のトライアングル」について簡単にまとめました。
内部統制入門編 3線モデル ー内部統制とガバナンス及び全組織的なリスク管理ー
改正内部統制基準・実施基準で新設された「Ⅰ．内部統制の基本的枠組み ５．内部統制とガバナンス及び全組織的なリスク管理」において、内部統制、ガバナンス及び全組織的なリスク管理に係る考え方の例示として「３線モデル」が挙げられました。この記事では３線モデルについて簡単にまとめました。
参考図書＆リンク集 内部統制報告制度 リンク集
内部統制に関するブログ記事の執筆の際に参考にしているウェブページのリストです。
内部統制入門編 2024年の内部統制基準および実施基準の改訂
「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準の改訂について（意見書）」が2023年4月7日に公表されました。この記事では、内部統制基準および実施基準の改訂内容について簡単にまとめました。